أطروحة (ماجستير)-جامعة القاهرة، 2024.

ببليوجرافيا: صفحات 136-142.

يستهدف هذا البحث دراسة أثر الملاءة المالية أو ما يُعرَف بكفاية رأس المال على الميزة التنافسية بين البنوك العاملة في جمهورية مصر العربية، وذلك فى ظل تطبيق المعيار الدولى للأدوات الماليةIFRS9 .
ولتحقيق هذا الهدف تم إجراء دراسة تطبيقيةAn Empirical Study على 19 بنكًا من البنوك المسجلة لدى البنك المركزي المصري والبالغ عددها 38 بنكًا، وذلك لتحقق شرطين مُهمَّين، وهما: الإفصاح الجيد، وجودة التقارير السنوية المالية، وذلك من خلال البيانات التى توافرت من عام 2016 إلى عام 2022، وهى المدة محل الدراسة. وقد تم تحديد هذه الفترة الزمنية؛ لأن أغلب الدراسات السابقة درجت على الاعتماد على سلسلة زمنية طويلة نسبيًّا لا تقِلُّ في المتوسط عن خمس سنوات مالية، كما أن هذه الفترة هى فترة زمنية حديثة نسبيًّا تساعد فى توضيح تأثير الملاءة المالية على الميزة التنافسية في ظل تطبيق المعيار الدولي للتقارير الماليةIFRS9 ؛ حيث قرر البنك المركزى العمل بالمعيار الدولى IFRS9، من بداية عام 2019، وألزم البنوك بتطبيقه. وقد اعتمدت الدراسة على ثلاث سنوات قبل التطبيق وثلاث أخرى بعد التطبيق، وتم تجميع البيانات المالية لهذه الفترة من خلال القوائم والتقارير المالية للبنوك، وشركة مصر لنشر المعلومات، وقواعد بيانات البنك الدولى، وأما بالنسبة لبيانات معدل التضخم والناتج المحلى الإجمالى فقد تم الحصول عليها من خلال قواعد بيانات البنك الدولى. أما باقي البيانات التى اعتمدت عليها الدراسة في حساب المتغيرات فقد تم تجميعها من خلال القوائم والتقارير المالية للبنوك وشركة مصر لنشر المعلومات. وقد أوضحت نتائج التحليل وجود علاقة ذات دلالة إحصائية بين مؤشرات الملاءة المالية (معيار كفاية رأس المال والرافعة المالية) والميزة التنافسية للبنوك (الحصة السوقية للودائع، ونسبة صافي هامش الفائدة)، وقد خلصت النتائج إلى أن الاحتفاظ بقاعدة رأسمالية قوية يزيد من الميزة التنافسية للبنوك، وأوضحت أن معظم البنوك تحتفظ برأسمال بنسبة 17.9%، وهي نسبة أعلى من النسبة المقررة وفقًا لاتفاقية بازل الثالثة (12.5%)، وقد أدَّى هذا إلى الاستقرار المالي لوضع البنوك في مصر في ظل الظروف الاقتصادية المحيطة. كما أوضحت نتائج التحليل الإحصائي وجود علاقة ذات دلالة إحصائية بين تطبيق معيار IFRS9 والميزة التنافسية للبنوك، ومن ثم فإن تطبيق البنوك عينة الدراسة لمعايير المحاسبة وخاصة معيار الأدوات الماليةIFRS9 يزيد من ميزتها التنافسية. كما أشارت نتائج التحليل الإحصائي إلى أن تطبيق معيارIFRS9 يعزز العلاقة الإيجابية بين مؤشرات الملاءة المالية والميزة التنافسية للبنوك.

This research aims to study the impact of financial solvency, or what is known as capital adequacy, on the competitive advantage among banks operating in Egypt, in light of the application of the International Financial Instruments Standard (IFRS9). To achieve this goal, an applied study was conducted on 19 of the 38 banks registered with the Central Bank of Egypt, in order to achieve two important conditions: good disclosure and the quality of annual financial reports, through the data that was available from 2016 to 2016. 2022, which is the period under study. This time period has been determined; Because most previous studies relied on a relatively long time series of no less than five financial years on average, and this period is a relatively recent period of time that helps clarify the impact of financial solvency on competitive advantage in light of the application of the International Financial Reporting Standard (IFRS9). The Central Bank decided to implement the international standard, IFRS9, from the beginning of 2019, and obligated banks to apply it. The study was conducted three years before the application and three years after the application. The financial data for this period was collected through financial statements, reports of the banks, the Egypt for Information Dissemination EGID and the World Bank databases. As for the inflation rate and GDP data, they were obtained through the World Bank databases. The results of the analysis showed a statistically significant relationship between financial solvency indicators (capital adequacy ratio and financial leverage) and the competitive advantage of banks (market share of deposits and net interest margin ratio). The results concluded that maintaining a strong capital base increases the competitive advantage of banks, and showed that most banks maintain capital at a rate of 17.9%, which is higher than the rate stipulated according to the Basel III agreement (12.5%). This has led to the financial stability of the position of banks in Egypt in light of the surrounding economic conditions. The results of the statistical analysis also showed that there is a statistically significant relationship between the application of IFRS9 and the competitive advantage of banks. Therefore, the application of accounting standards by the banks in the study sample, especially the IFRS9 financial instruments standard, increases their competitive advantage.
The results of the statistical analysis also indicated that the application of IFRS9 enhances the positive relationship between financial solvency indicators and the competitive advantage of banks.

صدر أيضًا كقرص مدمج.

النص بالعربية والملخص باللغة الإنجليزية والعربية.