أطروحة (دكتوراه)-جامعة القاهرة، 2025.

ببليوجرافيا: صفحات 161-173.

شهد القرن الحادي والعشرون تطوراً ملحوظاً في التحول الرقمي، حيث أصبحت التكنولوجيا أداة رئيسية لتحسين الخدمات الحكومية وتطوير الأداء في مختلف الدول ، ورغم أهمية الضرائب كمصدر رئيسي لتمويل النفقات العامة ، فإنها تشكل عبئاً مالياً على الممولين، خصوصاً في الدول ذات الوعي الضريبي المحدود ،هذا يدفع البعض إلى التهرب الضريبي ، مما يؤثر سلباً على الحصيلة الضريبية .وتهدف الدراسة الى قياس أثر تطبيق التحول الرقمي على الحد من مخاطر عدم الالتزام الضريبي حيث أن عدم الالتزام الضريبي من أهم المشاكل التي تواجهها السلطات الضريبية، لأنه ليس من السهل إقناع الممولين للامتثال للقوانين الضريبية.وقد توصلت الدراسة الى وجود علاقه ذات دلاله احصائية بين التحول الرقمي متمثلة في أبعاده وبين الحد من مخاطر عدم الالتزام الضريبي .وفى ضوء النتائج يوصي الباحث باستكمال الربط الشبكي مع الجهات الحكومية والخاصة وتحسين الأداء الفني للنظام وضمان استقراره بالإضافة الى توظيف الذكاء الاصطناعي لتطوير نظام شامل لإدارة المخاطر وتعزيز الرقابة على الفواتير الإلكترونية وزيادة الوعي باستخدام الإيصالات الإلكترونية ، كما يوصي الباحث بحماية بيانات الفواتير والإيصالات الإلكترونية من التزوير أو الاختراق وتطوير نظام إلكتروني للفحص الضريبي يعتمد على قواعد بيانات موحدة ، أيضا توصي الدراسة بتبسيط واجهة التسجيل الإلكتروني للممولين الجدد والاستثمار في البنية التكنولوجية وتحديث الأجهزة والشبكات وتفعيل نظام الإنذار المبكر

The twenty-first century has witnessed a significant evolution in digital transformation, where technology has become a key tool for enhancing government services and improving performance across various countries. Despite the importance of taxation as a primary source of financing public expenditures, taxes often constitute a financial burden on taxpayers, particularly in countries with limited tax awareness. This burden can drive some individuals and entities toward tax evasion, which negatively affects overall tax revenues.This study aims to measure the impact of implementing digital transformation on reducing the risks associated with tax non-compliance. Tax non-compliance represents one of the major challenges faced by tax authorities, as convincing taxpayers to adhere to tax laws is not an easy task. The study finds a statistically significant relationship between digital transformation—represented through its various dimensions—and the reduction of tax non-compliance risks.
In light of the results, the researcher recommends continuing the integration and networking with both public and private entities, improving the technical performance and ensuring the stability of the digital tax system. Furthermore, the study emphasizes the importance of leveraging artificial intelligence to develop a comprehensive risk management system, enhancing the monitoring of electronic invoices, and increasing awareness of the use of electronic receipts. It also recommends protecting electronic invoice and receipt data from forgery or cyber-attacks and developing an electronic audit system based on unified databases. Additionally, the study calls for simplifying the electronic registration interface for new taxpayers, investing in technological infrastructure, updating devices and networks, and activating an early warning system.

صدر أيضًا كقرص مدمج.

النص بالعربية والملخص باللغة الإنجليزية والعربية.